{"id":5877,"date":"2020-12-09T18:49:33","date_gmt":"2020-12-09T18:49:33","guid":{"rendered":"https:\/\/vprspanishtranslations.com\/?p=5877"},"modified":"2022-02-16T09:22:36","modified_gmt":"2022-02-16T09:22:36","slug":"el-trust-testamentario","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/vprspanishtranslations.com\/es\/el-trust-testamentario\/","title":{"rendered":"El \u00abtrust\u00bb testamentario"},"content":{"rendered":"\n<p>En una entrada anterior habl\u00e9 sobre los or\u00edgenes, el concepto y los tipos de <em>trust<\/em> o fideicomiso ingl\u00e9s, un mecanismo para dividir la titularidad entre un administrador fiduciario (<em>trustee<\/em>) y un beneficiario o fideicomisario (<em>beneficiary<\/em>). El fiduciario es el due\u00f1o jur\u00eddico o aparente, mientras que el beneficiario es el due\u00f1o real o en equidad. En esta me centrar\u00e9 en el <em>trust <\/em>testamentario, en ingl\u00e9s, <em>will trust<\/em> o <em>testamentary trust<\/em>.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:30px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-image\"><figure class=\"aligncenter size-large is-resized\"><img fetchpriority=\"high\" decoding=\"async\" src=\"https:\/\/vprspanishtranslations.com\/wp-content\/uploads\/2020\/12\/hand-229777_1920-1-1024x732.jpg\" alt=\"\" class=\"wp-image-5922\" width=\"391\" height=\"279\" srcset=\"https:\/\/vprspanishtranslations.com\/wp-content\/uploads\/2020\/12\/hand-229777_1920-1-1024x732.jpg 1024w, https:\/\/vprspanishtranslations.com\/wp-content\/uploads\/2020\/12\/hand-229777_1920-1-300x215.jpg 300w, https:\/\/vprspanishtranslations.com\/wp-content\/uploads\/2020\/12\/hand-229777_1920-1-768x549.jpg 768w, https:\/\/vprspanishtranslations.com\/wp-content\/uploads\/2020\/12\/hand-229777_1920-1-1536x1098.jpg 1536w, https:\/\/vprspanishtranslations.com\/wp-content\/uploads\/2020\/12\/hand-229777_1920-1.jpg 1920w\" sizes=\"(max-width: 391px) 100vw, 391px\" \/><\/figure><\/div>\n\n\n\n<div style=\"height:40px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p><strong>\u00bfQu\u00e9 es un <em>trust <\/em>testamentario?<\/strong><\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:20px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p>A diferencia de los <em>trusts inter vivos<\/em>, en los que la titularidad jur\u00eddica se transfiere al administrador fiduciario mientras el creador del <em>trust <\/em>todav\u00eda vive, el <em>trust <\/em>testamentario es aquel que el constituyente (el testador o <em>testator<\/em>\/<em>testatrix<\/em>) declara en el momento de redactar su testamento o posteriormente con la intenci\u00f3n de que se haga efectivo tras su fallecimiento. <\/p>\n\n\n\n<p>Al declarar el <em>trust<\/em>, el testador puede disponer c\u00f3mo se habr\u00e1 de administrar su patrimonio tras su fallecimiento y ordenar, por ejemplo, que los administradores fiduciarios<em> <\/em>simplemente tengan control sobre sus bienes sin tener que desempe\u00f1ar ninguna funci\u00f3n en particular (un <em>bare trust<\/em>) o que los bienes se administren en beneficio de un menor o una persona con necesidades especiales (<em>minor&#8217;s trusts<\/em> o <em>special needs trusts<\/em>).<\/p>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:30px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p><strong>Declaraci\u00f3n del <em>trust<\/em>: las tres certezas<\/strong><\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:20px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p>Todo testamento (incluidas las disposiciones de <em>trust<\/em>s) debe formularse por escrito y firmarse por el testador en presencia de dos testigos (art. 9 de la Ley sobre Testamentos de 1837, <em>Wills Act 1837<\/em>). En los <em>trusts <\/em>discrecionales, el testamento suele ir suplementado por una <em>letter of wishes<\/em>, instrumento orientativo pero no vinculante donde se especifican, con car\u00e1cter amplio, las obligaciones y facultades de los administradores fiduciarios.<\/p>\n\n\n\n<p>Los <em>trusts mortis causa<\/em> (llamados tambi\u00e9n <em>will trusts<\/em> o <em>testamentary trusts<\/em>) son generalmente directos (<em>express trusts<\/em>), es decir, se declaran expresamente por el testador (a diferencia de los <em>trusts <\/em>impl\u00edcitos o <em>implied trusts<\/em>, que se crean por efecto de la ley, por ejemplo, cuando se muere intestado). Tambi\u00e9n se prefieren los <em>trusts <\/em>discrecionales a los <em>trusts <\/em>con restricciones (<em>fixed trusts<\/em>), ya que ofrecen m\u00e1s flexibilidad y permiten que las obligaciones del administrador fiduciario se adapten a las necesidades de los beneficiarios conforme estas van evolucionando.<\/p>\n\n\n\n<p>Para que un <em>trust <\/em>directo sea v\u00e1lido y se reconozca judicialmente, en su declaraci\u00f3n deben estar presentes las tres certezas (<em>three certainties<\/em>):<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:30px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>Certeza con respecto a la intenci\u00f3n<\/strong>: para determinar si el constituyente ha tenido una intenci\u00f3n clara de crear un <em>trust<\/em>, el tribunal interpretar\u00e1 sus palabras. El uso de la palabra <em>trust <\/em>no siempre es concluyente y, salvo en algunos casos, se prefiere el lenguaje prescriptivo a una mera expresi\u00f3n de deseo, ya que de lo que se trata es de imponer una obligaci\u00f3n al administrador.<\/li><li><strong>Certeza con respecto al patrimonio afecto al<\/strong> <em><strong>trust<\/strong><\/em>: para que el administrador fiduciario sepa qu\u00e9 bienes le corresponde administrar debe haber certeza con respecto a los bienes que ser\u00e1n objeto de <em>trust<\/em>. Para que un <em>trust <\/em>discrecional sea v\u00e1lido, no es necesario que haya certeza en cuanto a la parte o proporci\u00f3n espec\u00edfica del patrimonio a que tiene derecho el beneficiario. <\/li><li><strong>Certeza con respecto a su objeto:<\/strong> en la causa <em>Morice v Bishop of Durham<\/em>, el Tribunal de Apelaci\u00f3n de Inglaterra y Gales (<em>Court of Appeal<\/em>) determin\u00f3 que, en los <em>trusts <\/em>para el \u00e1mbito privado, un beneficiario o clase de beneficiarios se considerar\u00e1 un objeto v\u00e1lido, aunque en circunstancias excepcionales tambi\u00e9n se considerar\u00e1 objeto v\u00e1lido una causa o finalidad espec\u00edfica (si se trata de un <em>trust <\/em>con fines ben\u00e9ficos), en lugar de una persona (beneficiario) concreta.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<div style=\"height:30px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<p><strong>Perfeccionamiento del <em>trust<\/em><\/strong><\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:20px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p>En los <em>trusts <\/em>testamentarios, aunque se hayan satisfecho los requisitos para la declaraci\u00f3n del <em>trust <\/em>(las tres certezas), este no se entiende perfecto hasta que la titularidad jur\u00eddica (<em>legal title<\/em>) sobre el patrimonio se transmite a los administradores fiduciarios, proceso que se denomina <em>constitution<\/em>. El administrador solamente podr\u00e1 gestionar los bienes fideicomitidos<em> <\/em>si tiene dicha titularidad.<\/p>\n\n\n\n<p>Los albaceas (<em>executors<\/em>) adquieren titularidad sobre los bienes una vez fallecido el testador. Superada la fase probatoria del testamento (<em>probate<\/em>) y obtenida el acta correspondiente (<em>grant of probate<\/em>), pueden comenzar a administrar los bienes de la herencia. Si los albaceas no son tambi\u00e9n los administradores del <em>trust<\/em>, deber\u00e1n a su debido tiempo transmitir la propiedad del <em>trust <\/em>a estos, momento en que esta se desdobla entre la titularidad jur\u00eddica (<em>legal title<\/em>) \u2014traspasada al administrador para que pueda gestionar el patrimonio objeto de <em>trust<\/em>\u2014 y la titularidad en equidad (o <em>beneficial ownership<\/em>), que corresponder\u00e1 al beneficiario. <\/p>\n\n\n\n<p>El m\u00e9todo de transmisi\u00f3n variar\u00e1 en funci\u00f3n del tipo de bien. Por ejemplo, en el caso de los bienes inmuebles, la transmisi\u00f3n de la titularidad jur\u00eddica (<em>legal estate<\/em> <em>in land<\/em>) en Inglaterra y Gales debe hacerse mediante un instrumento translativo de dominio (<em>deed<\/em>) en virtud del art\u00edculo 52(1) de la <em>Law of Property Act 1925<\/em> (Ley sobre el Derecho de Propiedad de 1925). El art\u00edculo 1 de la Ley de Propiedad (Disposiciones Varias) de 1989 (<em>Property [Miscellaneous Provisions] Act 1989<\/em>) establece que para que dicho instrumento sea v\u00e1lido, debe estar en formato escrito, firmarse ante uno o m\u00e1s testigos independientes, describirse como <em>deed<\/em> y entregarse.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:30px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p><strong>Los poderes y funciones de los albaceas y los administradores fiduciarios (<em>trustees<\/em>)<\/strong><\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:20px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p>Los albaceas (<em>executor<\/em>s o <em>personal representatives<\/em>) pueden ser tambi\u00e9n los administradores del <em>trust<\/em>.<\/p>\n\n\n\n<p>El albacea se encarga, entre otros cometidos, de obtener la resoluci\u00f3n de adveraci\u00f3n testamentaria (<em>grant of probate<\/em>), registrar el fallecimiento, notificar este a las autoridades y entidades correspondientes (Administraci\u00f3n de Hacienda y Aduanas del Reino Unido [HMRC], entidades bancarias del causante, etc.), calcular el impuesto de sucesiones, saldar deudas pendientes del causante y dar cumplimiento a lo dispuesto en el testamento.<\/p>\n\n\n\n<p>Cuando el causante haya declarado un <em>trust <\/em>al testar, los administradores fiduciarios que haya designado se encargar\u00e1n de gestionar los bienes en favor de los beneficiarios tras su fallecimiento. Sus principales funciones y responsabilidades son, entre otras:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Determinar qu\u00e9 bienes forman parte del <em>trust <\/em>e identificar a los beneficiarios<\/li><li>Administrar las inversiones efectuadas con los bienes afectos al <em>trust<\/em><\/li><li>Llevar un registro de la gesti\u00f3n del <em>trust<\/em><\/li><li>Distribuir los fondos del <em>trust<\/em> entre sus beneficiarios<\/li><\/ul>\n\n\n\n<div style=\"height:30px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p>Si el administrador incumpliera sus obligaciones fiduciarias, estar\u00eda quebrantando la confianza (<em>breach of trust<\/em>) que el testador deposit\u00f3 en \u00e9l o ella. Por tanto, al igual que el albacea, si el administrador desempe\u00f1a incorrectamente sus funciones, podr\u00eda incurrir en responsabilidad civil o penal. <\/p>\n\n\n\n<p>La <em>Trustee Act 1925<\/em> y la<em> Trustee Act 2000<\/em> (Ley de Administradores Fiduciarios de 1925 y Ley de Administradores Fiduciarios de 2000) atribuyen, entre otros, los siguientes poderes a los administradores: vender, asegurar los bienes objeto de <em>trust<\/em>, mantener a menores de edad, adelantar capital y delegar funciones en determinadas circunstancias.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:30px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p><strong>Los <em>trusts <\/em>secretos<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Se dan casos en los que el testador desea crear un <em>trust <\/em>sin revelar los detalles en el testamento. Los <em>trusts <\/em>secretos se reconocer\u00e1n judicialmente si se demuestra que hubo intenci\u00f3n por parte del testador de crear un <em>trust<\/em>, este se comunic\u00f3 al administrador y este expres\u00f3 su aceptaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p>Puesto que en estos casos las disposiciones del <em>trust <\/em>no se hacen constar por escrito, se estar\u00eda incumpliendo lo dispuesto en la Ley de Testamentos (<em>Wills Act<\/em>). Por ello, los tribunales han ideado dos teor\u00edas para considerar v\u00e1lidos estos <em>trusts <\/em>a pesar de no recogerse por escrito, como exige dicha ley. La primera es la teor\u00eda del fraude (<em>fraud theory<\/em>): la equidad no permite que un administrador use lo dispuesto en la <em>Wills Act<\/em> para quedarse con los bienes y eludir sus responsabilidades como tal. La segunda es la teor\u00eda que defiende que el <em>trust <\/em>es ajeno al testamento (<em>dehors the will<\/em>). El testamento no crea el <em>trust<\/em>, sino que es un mero medio para constituirlo traspasando la titularidad de los bienes a los administradores.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:50px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator\"\/>\n\n\n\n<p> FUENTES<\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"https:\/\/www.lexisnexis.co.uk\/legal\/guidance\/transferring-trust-assets-interests-in-land\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.lexisnexis.co.uk\/legal\/guidance\/transferring-trust-assets-interests-in-land<\/a><\/p>\n\n\n\n<p>Alcaraz Var\u00f3, Enrique y Hugues, Brian. <em>Diccionario de t\u00e9rminos jur\u00eddicos ingl\u00e9s-espa\u00f1ol<\/em>, <em>Spanish-English<\/em>. 8.\u00aa edici\u00f3n, ed. Ariel, Barcelona, 2005.<\/p>\n\n\n\n<p>Pettit Philip H., <em>Equity and the Law of Trusts<\/em>. 11.\u00aa ed. Oxford University Press. Oxford.<\/p>\n\n\n\n<p><em>Wills Act 1837<\/em>, <a href=\"https:\/\/www.legislation.gov.uk\/ukpga\/Will4and1Vict\/7\/26\/contents\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">https:\/\/www.legislation.gov.uk\/ukpga\/Will4and1Vict\/7\/26\/contents<\/a><\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"https:\/\/vprspanishtranslations.com\/wp-admin\/profile.php\"><\/a><\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:100px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<p><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>En una entrada anterior habl\u00e9 sobre los or\u00edgenes, el concepto y los tipos de trust o fideicomiso ingl\u00e9s, un mecanismo para dividir la titularidad entre un administrador fiduciario (trustee) y un beneficiario o fideicomisario (beneficiary). El fiduciario es el due\u00f1o jur\u00eddico o aparente, mientras que el beneficiario es el due\u00f1o real o en equidad. 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